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一定要看!税务小白最容易陷入的十大税收误区

2021-11-26 12:15:53

一定要看!

税收小白最易陷入的十大税收误区

错误观点一.获得简易计税专票不能抵扣。

对《增值税暂行条例》第十条的规定有不少误解。

“增值税暂行条例”第十条规定,下列项目的进项税额不得在销项税额中抵扣,其中第条为简易计税方法计税项目.免征增值税项目.集体福利或个人消费的购置货物.劳务.服务.无形资产和不动产;

对于简易计税项目,本进项税不得从销项税额中抵扣,即作为按简易计税方法计算的纳税人,其用于这种简易计税项目的进项税部分不得抵扣。

与其自行开具的采用简易计税方式的增值税专用发票不同,接收单位不能抵扣,只要收件人不再使用不能抵扣的物品,即可抵扣。

举例来说,一般纳税人提供建筑服务的老项目工程,采用简易计税方法,那么这种纳税人针对这一项目采购的材料款,所取得的专用发票不能抵扣。但向业主开具的3%增值税专用发票,业主取得后符合条件的,可以抵扣。

误解二:小规模纳税人必须退回增值税专用发票。

第一,没有任何政策规定小规模就无法取得专票,税收总准则第三条及第十一条实际上讲得很清楚。

第3条增值税纳税人购买货物.劳务.服务.无形资产或不动产,在取得增值税专用发票时,必须向卖方提供购买方名称(不是自然人).纳税人识别号或统一社会信用代码.地址电话.开户行和帐号信息,无需提供营业执照.税务登记.组织机构代码证.开户许可证.增值税普通纳税人资格证书及其它相关证明文件。


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十一.在下列情况下,不能开具增值税专用发票:

(一)向消费者个人出售货物.提供应税劳务或发生应纳税行为的;

(二)出售货物.提供应税劳务或发生应纳税行为适用增值税免税规定的,法律、法规和国家税务总局另有规定的除外;

(三)增值税简易征收政策的部分适用。

即,作为卖方在开专票时,并无审查买受人是否是小规模纳税人的义务,只要不属于不能开具专票的销售行为,买方就可以提供开票信息。卖方必须向对方开具增值税专用发票,不得拒收。

然后,在日常工作中会有小规模取得专用发票的情况。

对于小规模购买专票这件事,正确理解是不是可以取得,而不是建议取得,取得了如果不想换也对,直接以含税价计算成本费用即可,小规模不涉及到抵扣。

误解三,一定要有开发票,取得的进项发票可以去勾选抵扣。

纳税人购买货物.加工.修理、修配劳务.服务.无形资产或不动产,已支付或负担的增值税额,除现行政策规定不得抵扣的情况外,可以从销项税中抵扣。

都可以在销项上进行抵扣,而不是说必须有开票销售才可以勾选抵扣进项发票。普通纳税人取得增值税专用发票等抵扣凭证时,不论是否存在开票销售行为,都可用勾选抵扣,勾选后填入申报表进行申报。如无销项,则申报表体现为留抵,下一期有销项税用于抵扣就可以了,而不是要等有了销项才去勾选抵扣。

有的纳税人为平衡税收负担,有相应的销项,这样做也不成问题,但这些行为误导一些小白,让他们觉得必须有开票勾选发票,这也是误区。

错误观点4.开多少税率发票只能相当于抵扣多少税率的发票。

与此并无对应关系,而是按税法扣除税款,而非税率。

只需取得合法的扣税凭证,根据扣税凭证注明或计算出来的税额,即可直接抵扣,至于是否与销售税率相匹配,没有这一说法。

你们出售商品的单位,外销商品税率为13%,您只要缴纳或承担可抵扣的进项税,无论发生的劳务派遣服务取得5%的专票,或者您所购买的商品发票是13%,还是运输费用只有9%,或者是你们公司为小规模代开的3%的专票。这些都可以抵扣。

这些都可以抵扣。

误解五:没有开发票就没有报税。

许多小白认为,我不开发票就不用交税,所以税务局要我开票,我直接按发票申报。

那是个大误区哈,你只要属于增值税的范围,而且已经到了纳税义务的时候,你就该申报缴纳了,开票不是标准,如果已经到了纳税义务的时候,即使没有开票,也需要申报。

那么,不开发票怎么纳税?非常简单,报关单是不开票的收入申报。

误解六.零申报意味着税0。

正确性:现行无税不等于零申报。

纳税人.已办理税务登记的。扣缴义务人本期未发生应税行为,依照国家税收法律、行政法规和规章的规定,向税务机关办理零申报,并注明当期无应税事项。

一般而言,纳税申报所涉期间(如11月申报所属期为10月)没有发生任何应税收入(销售额),同时也没有应缴税款的情况,称为零申报。

再说一遍,您当前期间未进行任何交易,保存一张空白申报表格,直接提交申报。

长时间零申报会影响信用等级,也会产生税收预警提示。

误解七.只有增值税专用发票才能抵扣进项税。

VAT扣税凭证,是指纳税人购买货物,加工修理修配劳务.在无形资产或者不动产时取得或开具记录所支付或负担的增值税额,并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。

具体包括:

1.增值税专用发票;

2.海关专用进口增值税缴款单;

3.农产品购买发票。

4.出售农产品的发票;

5.接受境外单位或个人提供的应税服务,由税务机关或境内代理人取得的解缴税款之中华人民共和国税项凭证;

6.汽车销售统一发票;

7.增值税一般纳税人支付的过路费,已获得过路费发票(不包括财政票据)。

8.电子收费发票。

9.由购买客运服务取得的增值税普通发票等。

别以为只有特许权可以抵销。

误解8.所有企业都需要开具发票。

发票不能开票,关键是要看销售行为是否属于增值税应税项目,如果属于那当然是需要开发票的。未被列入应纳税项目的,不得开具增值税发票或增值税。

如未被列入应纳税项目,则无需开发票。

如买方未能履行合同,卖方应向买方没收其定金,此时交易还未进行,卖方则不提供应纳税义务,因此,我们以违约金为例。因此,取得违约金无需开发票,开出收据就可以了。

根据28号公告的规定,企业在境内发生的支出项目不属于应纳税项目的,另一方的,以另一方开具的发票以外的外部凭证(签订的合同.付款凭证或判决等其他有效的法律文件)作为企业所得税税前扣除凭证。

误解9.不做生意,不报税,本月不报税。

有些纳税人认为有事时要填写申报单,没有生意或未达到起征点就不用申报。

不也非也,准时.如实申报是纳税人履行纳税义务.承担法律责任的主要依据,是税务机关对税收信息的主要来源,了解纳税人经济活动,掌握并分析其变化。如果不报税,税务机关根据税收法律,可以对其处以不超过一万元的罚款。

若没有发生任何事情,及时完成零申报。

误解10.抄报税是抄税和报税。

税制是指将该月所开的所有发票都记在IC卡上「现在是盘」,这一过程通常被称为抄税,然后将抄报的数据送到税务机关,这一过程称为报税,合起来也就是抄报税。

报税表即在电子税务局填写报税表。

事实上,目前所有的抄报税实际上都不叫做抄报税,正确的叫法是叫汇兑。


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